Beneficios y reformas que trae la nueva Ley para el Fomento Productivo.

La nueva Ley Orgánica para el Fomento Productivo, Atracción de Inversiones, Generación de Empleo, y Estabilidad y Equilibrio Fiscal, vigente desde el 21 de agosto de 2018, no solamente contiene remisiones tributarias, que es lo que más impacto ha causado en los medios de comunicación, sino que prevé importantes beneficios y reformas que pueden ser aprovechados por usted y su empresa. Los principales aspectos son: 

  • Beneficios e Incentivos en inversiones productivas y para el sector de la construcción de vivienda social,
  • Nuevo cálculo de anticipo de impuesto a la renta,
  • Exenciones en pago de dividendos y utilidades,
  • Mayor apertura en proyectos para Asociaciones Público Privadas,
  • Eliminación de Responsabilidad solidaria de accionistas o socios de compañías por deudas de la empresa con sector público y trabajadores,
  • Eliminación de impuestos y cambios en porcentajes de participación en Minería y Excedentes en Venta de Petróleo,
  • Reformas en Contratación Púbica
  • Eliminación de requisitos en materia de Movilidad Humana,
  • Inclusión de Arbitraje nacional e internacional.

A continuación una breve explicación de cada uno de estos aspectos, clasificado por temas:

1. BENEFICIOS E INCENTIVOS

  • Exoneración del impuesto a la Renta para las nuevas inversiones productivas, contado desde el primer año en el que se generen ingresos atribuibles directa y únicamente a la nueva inversión, por un período de:
    • 12 años para las que se encuentren fuera de las jurisdicciones urbanos de Quito y Guayaquil.
    • 8 años para las que se realicen dentro Quito y Guayaquil.
    • 15 años para las que se realicen dentro de los cantones de frontera.
    • Personas naturales o jurídicas radicadas en paraísos fiscales también podrán acceder a beneficios código de la producción.
  • Exoneración del Impuesto a la Salida de Divisas para las nuevas inversiones productivas que suscriban contratos de inversión, de igual forma para las sociedades que reinviertan en el país desde al menos el 50% de las utilidades en nuevos activos productivos.
  • Las inversiones productivas realizadas en el sector de Industrias Básicas, tendrán derecho a la exoneración del Impuesto a la Renta y su anticipo por 15 años, este plazo se ampliará por 15 años más en caso de que la inversión se realice en los sectores fronterizos del país.
  • Beneficios a la Vivienda de Interés Social: Se establece un procedimiento administrativo simplificado para los casos en que se requiera la aprobación municipal o metropolitana para la construcción o edificación de viviendas de interés social.IVA 0% para prestación de servicios de construcción de vivienda de interés social y derecho a devolución de IVA pagado en adquisiciones locales para ejecución de estos proyectos. Estos beneficios se extenderán también a las personas naturales o jurídicas que desarrollen actividades de construcción de vivienda de interés social, calificados por el ente rector de hábitat y vivienda (Ministerio de Desarrollo Urbano y Vivienda).
  • Tarifa 0% en Impuesto al Valor Agregado IVA para:
    • BIENES: materia prima e insumos para el sector pesquero, agropecuario y acuícola, lamparas LED, tractores de llantas hasta 200 hp, sus partes y repuestos, maquinaria de uso sector pesquero artesanal, agropecuario y acuícola y sus partes, vehículos eléctricos de transporte público, particular y de carga, baterías y cargadores vehículos híbridos y eléctricos, paneles solares y plantas de tratamiento de aguas residuales, barcos pesqueros de nueva construcción.
    • SERVICIOS: de desgravamen y seguros agropecuarios, servicios de construcción de vivienda social, arriendo de tierras de uso agrícola.
  • Se puede utilizar crédito tributario de IVA compras locales y del exterior, y de IVA retenciones; devolución de IVA compras para actividades de exportación de servicios, proyectos de construcción de vivienda social, actividades de producciones audiovisuales, televisivas y cinematografía, y ya no se devolverá IVA en pagos por medios electrónicos; Exenciones al Impuesto de salida de divisas y a los consumos especiales.

2. REFORMAS LEGALES DESTACADAS

  • Exención a Dividendos y utilidades: Exención a Dividendos y utilidades, calculados después del pago del impuesto a la renta, distribuidos por sociedades nacionales o extranjeras residentes en el Ecuador, a favor de otras sociedades nacionales o extranjeras, o de personas naturales no residentes en el Ecuador.
  • Tarifas Impuesto a la Renta: Para todas las sociedades se aplicará un impuesto del 25%, salvo los casos de sociedades que tengan accionistas domiciliados en paraísos fiscales, en su proporción, y para sociedades que no han informado sobre el beneficiario efectivo en su parte proporcional, casos en los que se aplicará el 28%.
  • Anticipo de Impuesto a la Renta: Antes, se restaban retenciones para el pagodel anticipo, ahora se restan las retenciones para la determinacióndel anticipo. Ahora ya no se disminuyen los efectos de reavalúo de activos fijos para la determinación del anticipo, pero existirá devolución del anticipo en la parte que exceda al impuesto a la renta causado.
    También se establece el 50% del Impuesto a la renta causado menos retenciones para empresas con contratos de exploración y explotación hidrocarburos, microempresas de economía popular y solidaria y personas natrales que no desarrollen actividades empresariales o no estén obligadas a llevar contabilidad. Para el resto de contribuyentes se aplica una fórmula.
  • Asociaciones Público Privadas: Los proyectos a ser desarrollados bajo la modalidad de asociación público-privada que no contemplen incentivos, serán aprobados directamente a través del órgano competente del Gobierno Autónomo Descentralizado (sin pasar por el Comité Interinstitucional y demás normas aplicables). Ahora los proyectos podrán involucrar todos los sectores estratégicos.
  • Responsabilidad de accionistas o socios de compañías: Se eliminó responsabilidad solidaria de accionistas o socios de compañías por deudas de la empresa con sector público y trabajadores (vuelven a ser responsables solamente por el monto de sus aportaciones).
  • Minería: Se eliminan los impuestos que deriven de ganancias extraordinarias.
  • Participación en Excedentes Venta Petróleo: En los contratos de participación de exploración y/o explotación de hidrocarburos, el porcentaje de la participación del Estado se ajustará en función del precio de referencia y el volumen de producción. Se eliminan los impuestos que deriven de ganancias extraordinarias. 
  • Contratación Pública en proyectos sociales: En los procesos de contratación pública para la provisión de bienes y servicios para proyectos sociales públicos, las entidades contratantes deberán privilegiar las ofertas que utilicen insumos y suministros de origen local, mayoritariamente del sector de la economía popular y solidaria, de medianas y pequeñas empresas, y el empleo de mano de obra de origen nacional.
  • Ley de Compañías, Transformación de sucursal de compañía extranjera: La sucursal de compañía extranjera establecida en el Ecuador puede ser transformada para adoptar alguna de las formas societarias reguladas por la Ley de Compañías. La compañía resultante de la transformación tendrá personalidad jurídica independiente de la compañía extranjera que estaba domiciliada; sin embargo, ésta responderá solidariamente por las obligaciones contraídas hasta esa fecha por la sucursal de compañía extranjera. 
  • Movilidad Humana: Se elimina la obligación de tener seguro de salud para turistas y se flexibilizan condiciones para visas de inversionistas y el residente temporal ya no tiene que estar afiliado IESS, sino demostrar seguro privado.

3. ARBITRAJE PARA INVERSIONES

  • El Estado ecuatoriano tiene la obligación de pactar arbitraje (nacional o internacional) para resolver controversias que se hayan generado por contratos de inversión.
  • Si los contratos de inversión superan los diez millones de dólares de los Estados Unidos de América, el arbitraje nacional o internacional será en derecho.
  • Los laudos arbitrales dictados en un procedimiento internacional tienen los mismos efectos y serán ejecutados de la misma manera que los laudos dictados en el marco de un arbitraje nacional (se elimina necesidad de homologación de laudos extranjeros).
  • Sí se podrían someter a arbitraje internacional temas tributarios; y, ya no habría que agotar sede nacional para presentar arbitraje internacional.

4. REMISIÓN DE INTERESES, MULTAS Y RECARGOS 

  • Remisión del 100% de intereses, multas y recargos derivados del saldo de las obligaciones tributarias o fiscales internas con el SRI, siempre y cuando no tengan una fecha de vencimiento posterior al 02 de abril de 2018.
  • Remisión para los contribuyentes pertenecientes al RISE.
  • Remisión del 100% de los intereses y recargos derivados de las obligaciones aduaneras establecidas en control posterior a través de rectificaciones de tributos, determinadas al 02 de abril de 2018.
  • Remisión de intereses de impuestos vehiculares, así como de recargos y multas derivados de la matriculación vehicular e infracciones de tránsito vencidos al 02 de abril de 2018, debiendo pagar la totalidad del saldo dentro del plazo de 90 días a partir de la entrada en vigencia de esta Ley.
  • Reducción de intereses, multas y recargos para obligaciones patronales con el IESS hasta el 02 de abril de 2018, el porcentaje de reducción dependerá del tiempo transcurrido al momento de cancelar la totalidad del valor correspondiente a la obligación patronal.
  • Remisión del 100% de intereses multas y recargos derivados de obligaciones pendientes de pago hasta el 02 de abril de 2018 por servicios básicos que proporcionan las empresas de la Función Ejecutiva (para Gobiernos Autónomos Descentralizados es optativo ofrecer estas remisiones. 
  • Remisión del 100% de intereses multas y recargos derivados de obligaciones pendientes de pago de pagos relacionados a los becarios y créditos educativos otorgados por cualquier institución pública o por el IECE actualmente el Instituto de Fomento al Talento Humano.
  • Remisión de intereses, multas y costas de procesos coactivos u otras obligaciones con la Superintendencia de Compañías, Valores y Seguros.
  • Remisión de multas con la Autoridad Única del Agua y de la Agencia de Regulación y control del Agua.
  • Remisión de intereses generados por determinación de responsabilidad civil culposa y multas por la Contraloría General del Estado. 

La Remisión se aplicará durante 90 días desde el 23 de agosto de 2018, debiendo pagarse el capital total adeudado hasta el 28 de diciembre de 2018.

En caso de que usted o su empresa requieran mas información o asesoría puntual sobre estas reformas, no duden en contactarnos Esta dirección de correo electrónico está siendo protegida contra los robots de spam. Necesita tener JavaScript habilitado para poder verlo.. Nuestros profesionales están listos para atenderle.

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